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    驾驶技巧
    汽柴油消费税提高 重复计征问题仍未解决
    发布时间:2019-07-27        浏览次数:         返回列表


    昨天,财政部、国家税务总局出台通知,决定自11月29日起上调成品油消费税,12月1日起停止征收成品油价格调节基金同时取消汽车轮胎等四项消费税。有关部门表示,近期国际市场油价震荡下行,按现行国内成品油价格形成机制规定,国内汽、柴油价格原本有所下调。这次提高成品油消费税税额与应降价金额相抵,因此本轮调价窗口,国内油价不做调整。

    □发布

    汽油消费税提高0.12元/升

    通知称,我国自11月29日起调整成品油等部分产品消费税,其中,汽油消费税单位税额提高0.12元/升;柴油消费税提高0.14元/升。这是自2009年成品油税费改革后首度调整成品油消费税。

    此次消费税调整是一套“组合拳”,除适度提高汽、柴油以及石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油等成品油消费税,还包括取消汽缸容量在250毫升(不含)以下的小排量摩托车、汽车轮胎、酒精消费税;取消车用含铅汽油消费税,统一按无铅汽油税率征收消费税;停止征收成品油价格调节基金等,自12月1日起实施。

    2009年我国对成品油消费税进行了一揽子改革,取消了公路养路费等六项收费,提高成品油消费税税率,改革后汽油消费税单位税额为每升1元,柴油为每升0.8元。此次调整后,汽、柴油消费税将变为每升1.12元和0.94元。

    有关部门强调,提高成品油消费税税额是国家及时把握当前较为宽松的能源供需环境和油价持续下跌的有利时机做出的重大决策。提高成品油税额的同时,国内成品油价格形成机制不变;提高税额的时机选择在油价下行时推出,确保不因提税导致油价上涨。

    在提高成品油消费税的同时,我国还对现行消费税征收范围进行了适当的调整,将不宜继续征收消费税的小排量摩托车等部分品目取消征收消费税,是改革和完善消费税制度的重要组成部分。通过实施“有增有减”的消费税政策调整措施,将进一步增强消费税引导生产和消费、促进节能减排。

    下一轮油价调整窗口将在12月12日24时开启,市场机构普遍预计,基于目前国际油价的走弱颓势,真正的九连降届时将会到来。

    □分析

    重复计征问题仍未解决

    中宇咨询石油市场分析师张永浩称,撇开油价不提,消费税调整是今年财税深化改革的组成部分,通过清费立税的方式理清上下游产品价格关系,并符合前期对于高耗能高污染能源产品提高税负水平、促进节能减排总体方针的预期,对于能源消费结构调整有重要意义。

    但是,从本次消费税的调整措施来看,它仍然没有触及社会最关心的部分,消费税的征收方式并没有调整,商品消费税仍然是价内税,这就说明税费重复计征的问题仍然没有解决,并且消费税征收环节也没有发生变化,可能将继续对生产批发企业施加成本压力。“我们认为本次消费税调整只是微调,后期还将有更多的调整举措出台。”

    卓创咨询石油市场分析师陈晴称,欧佩克下一轮会议设在半年之后,其间原油市场将继续遭遇过剩之痛。未来原油市场改善主要依靠两个途径:第一,原油价格大幅下跌迫使北美页岩油或高度依赖石油收入的产油国减产;第二,全球经济改善,地缘局势波及区域石油供应。但上述两种途径需要较长的传导过程,因此预计12月份原油市场仍将持续走弱。

    □算账

    百姓出行成本变化几何

    国内汽、柴油价格涨跌是与国际原油价格走势挂钩的。如果未来国际油价再度走高,国内汽、柴油价格也会水涨船高,而消费税则是固定在汽柴油价格内的一部分成本,只要消费者买油,就要按固定额度支付,多用油多缴税,少用油少缴税。

    此次消费税提高对老百姓的出行成本影响大吗?

    据测算,此次成品油消费税提高会带动油价中包含的其他附加费用相应增加2分左右。以普通小轿车每百公里耗油8.5升,年平均行程1.2万公里计算,平均每月10元多。对于物流企业来说,以载重50吨的卡车为例,重载行驶百公里油耗40升左右,月跑10000公里,月度油耗成本增加了600多元,累计每年增加7000多元。

    虽然这次消费税上调幅度对出行成本影响不算太大,但的确让小排量车相对于大排量车的优势进一步显现。现在国家对汽车征收车船税和消费税均根据排量多少制定高低不同的比例,比如排气量超过1.5升至2升,汽车消费税税率为5%;而超过4升,汽车消费税税率就高达40%。

    此次消费税提高后,如果是百公里油耗10升的车型,同样年平均行程1.2万公里,每年的用油成本就要比百公里油耗8.5升的汽车增加约20元。

    财政部财科所所长刘尚希说,消费税具有收入分配调节功能。成品油消费税的调节功能在于,让耗能大、排气量大的车主多缴税,耗能小、排气量小的车主少缴税。

    一升油中包含多少税

    北京市工作的赵先生对记者说:“加油时只知道每升油多少钱,其中有多少是用来买油的,有多少是上缴国家的税收,根本不清楚。”

    目前我国成品油价格中包含的税收包括消费税、增值税以及附加税费。除了消费税外,消费者每买一升油还要支付增值税,这部分税收在成品油从生产到消费的所有增值环节征收,相当于成品油价格和消费税之和的17%。此外,还要支付以消费税和增值税为税基的7%的城建税、3%的教育费附加以及2%的地方教育费附加。

    所以说,消费税上调后,增值税和附加税费也会相应提高。这次消费税提高的幅度均为每升1角多,相应其他税费的提高幅度也很小,约为每升2分钱。

    □相关

    欧佩克宣布不减产 国际油价应声大跌

    尽管国际市场原油价格过去几个月不断下跌,石油输出国组织(欧佩克)部长级会议27日在维也纳决定,将石油日产量保持在3000万桶水平不变。该消息一出国际油价大跌。

    欧佩克秘书长巴德里在会后举行的新闻发布会上说:“我们不想恐慌。我们想看看市场如何行动,因为价格下跌并不反映基本面的变化。”

    欧佩克的决定让押注油价上涨的投资者失望。伦敦布伦特原油期货价格27日大跌6.6%,收于每桶72.58美元。纽约原油期货市场因感恩节休市,电子盘交易价格也下跌6.3%至69.05美元。两者距今年6月的高点都已跌去35%多,为4年来的低点。

    本月初,巴德里曾表示,基本面因素不支持油价大幅下跌,欧佩克关注油价走势,但并不恐慌。

    欧佩克官员当天在会上表示,国际原油供应充足、美元走强和全球经济增长疲软导致需求萎缩等因素促成油价持续下跌。原油市场投机行为也是影响油价走势的重要因素。

    欧佩克部长级会议每半年举行一次。2011年欧佩克决定将石油日产量保持在3000万桶水平,这个限额一直维持至今。欧佩克目前原油产量约占世界石油市场份额的三分之一。

    □释疑

    财政部、国家税务总局有关负责人昨日就调整成品油等部分产品消费税政策答记者问,透露此次调整对主要用油行业和居民消费会增加一些税负,但仍低于欧盟国家的税负水平,与周边一些国家相比也偏低。

    1

    调税后油价会涨吗?

    答:此次成品油消费税涨幅和油价下降幅度相当,相抵之后油价不涨也不跌。近期国际市场油价震荡下行,带来的国内油价降价空间,为消费税调整带来难得时机窗口。随着成品油消费税提高,同步征收的城市维护建设税和教育费附加也会相应增加,但专家测算,这部分增加的很少,对油价影响不大。

    2

    为什么要调整成品油消费税?

    答:近年来我国经济发展与资源环境的矛盾日益突出,节能减排工作任务艰巨。随着机动车保有量的快速增长,耗油量急剧增加,燃油污染也日益严重。目前我国相当一部分城市受到较大范围、较长时间的严重雾霾天气困扰。

    适当提高成品油消费税,不仅可以促进大气污染治理,减少污染物排放,合理引导消费需求,促进石油资源节约利用,而且有利于促进新能源产业的发展。

    3

    答:我国成品油含税零售价格中包括的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。此次提高成品油消费税单位税额水平后,汽油、柴油流转税税负将分别由32%和29%提高至34%和31%,对主要用油行业和居民消费会增加一些税负,但明显低于欧盟国家的税负水平,与周边一些国家相比也偏低。这一税负水平是与我国现实经济状况和长远发展战略相适应的。

    调整前后,我国成品油税负与国际比较处于什么水平?

    4

    这次提高成品油消费税是否对困难群体和公益性行业给予油价补贴?

    答:2006年国家建立了对部分困难群体和公益性行业的成品油价格补贴机制。2009年实施成品油价格和税费改革,进一步完善了上述补贴机制。

    此次提高成品油消费税后,国家将按照十八届三中全会要求,在保障民生的同时,积极发挥价格机制的市场调节作用,继续落实和完善对部分困难群体和公益性行业的补贴政策。

    5

    这次提高成品油消费税后形成的新增收入将主要用于哪些方面?

    答:此次提高成品油消费税后形成的新增收入,纳入一般公共预算统筹安排,主要用于两方面,一是增加治理环境污染、应对气候变化的财政资金,提高人民健康水平,改善人民生活环境;二是用于促进节约能源,鼓励新能源汽车发展。中央财政每年将安排专项资金,保障政府支持新能源汽车发展所需资金。

    昨天,财政部、国家税务总局出台通知,决定自11月29日起上调成品油消费税,12月1日起停止征收成品油价格调节基金同时取消汽车轮胎等四项消费税。有关部门表示,近期国际市场油价震荡下行,按现行国内成品油价格形成机制规定,国内汽、柴油价格原本有所下调。这次提高成品油消费税税额与应降价金额相抵,因此本轮调价窗口,国内油价不做调整。

    □发布

    汽油消费税提高0.12元/升

    通知称,我国自11月29日起调整成品油等部分产品消费税,其中,汽油消费税单位税额提高0.12元/升;柴油消费税提高0.14元/升。这是自2009年成品油税费改革后首度调整成品油消费税。

    此次消费税调整是一套“组合拳”,除适度提高汽、柴油以及石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油等成品油消费税,还包括取消汽缸容量在250毫升(不含)以下的小排量摩托车、汽车轮胎、酒精消费税;取消车用含铅汽油消费税,统一按无铅汽油税率征收消费税;停止征收成品油价格调节基金等,自12月1日起实施。

    2009年我国对成品油消费税进行了一揽子改革,取消了公路养路费等六项收费,提高成品油消费税税率,改革后汽油消费税单位税额为每升1元,柴油为每升0.8元。此次调整后,汽、柴油消费税将变为每升1.12元和0.94元。

    有关部门强调,提高成品油消费税税额是国家及时把握当前较为宽松的能源供需环境和油价持续下跌的有利时机做出的重大决策。提高成品油税额的同时,国内成品油价格形成机制不变;提高税额的时机选择在油价下行时推出,确保不因提税导致油价上涨。

    在提高成品油消费税的同时,我国还对现行消费税征收范围进行了适当的调整,将不宜继续征收消费税的小排量摩托车等部分品目取消征收消费税,是改革和完善消费税制度的重要组成部分。通过实施“有增有减”的消费税政策调整措施,将进一步增强消费税引导生产和消费、促进节能减排。

    下一轮油价调整窗口将在12月12日24时开启,市场机构普遍预计,基于目前国际油价的走弱颓势,真正的九连降届时将会到来。

    □分析

    重复计征问题仍未解决

    中宇咨询石油市场分析师张永浩称,撇开油价不提,消费税调整是今年财税深化改革的组成部分,通过清费立税的方式理清上下游产品价格关系,并符合前期对于高耗能高污染能源产品提高税负水平、促进节能减排总体方针的预期,对于能源消费结构调整有重要意义。

    但是,从本次消费税的调整措施来看,它仍然没有触及社会最关心的部分,消费税的征收方式并没有调整,商品消费税仍然是价内税,这就说明税费重复计征的问题仍然没有解决,并且消费税征收环节也没有发生变化,可能将继续对生产批发企业施加成本压力。“我们认为本次消费税调整只是微调,后期还将有更多的调整举措出台。”

    卓创咨询石油市场分析师陈晴称,欧佩克下一轮会议设在半年之后,其间原油市场将继续遭遇过剩之痛。未来原油市场改善主要依靠两个途径:第一,原油价格大幅下跌迫使北美页岩油或高度依赖石油收入的产油国减产;第二,全球经济改善,地缘局势波及区域石油供应。但上述两种途径需要较长的传导过程,因此预计12月份原油市场仍将持续走弱。

    □算账

    百姓出行成本变化几何

    国内汽、柴油价格涨跌是与国际原油价格走势挂钩的。如果未来国际油价再度走高,国内汽、柴油价格也会水涨船高,而消费税则是固定在汽柴油价格内的一部分成本,只要消费者买油,就要按固定额度支付,多用油多缴税,少用油少缴税。

    此次消费税提高对老百姓的出行成本影响大吗?

    据测算,此次成品油消费税提高会带动油价中包含的其他附加费用相应增加2分左右。以普通小轿车每百公里耗油8.5升,年平均行程1.2万公里计算,平均每月10元多。对于物流企业来说,以载重50吨的卡车为例,重载行驶百公里油耗40升左右,月跑10000公里,月度油耗成本增加了600多元,累计每年增加7000多元。

    虽然这次消费税上调幅度对出行成本影响不算太大,但的确让小排量车相对于大排量车的优势进一步显现。现在国家对汽车征收车船税和消费税均根据排量多少制定高低不同的比例,比如排气量超过1.5升至2升,汽车消费税税率为5%;而超过4升,汽车消费税税率就高达40%。

    此次消费税提高后,如果是百公里油耗10升的车型,同样年平均行程1.2万公里,每年的用油成本就要比百公里油耗8.5升的汽车增加约20元。

    财政部财科所所长刘尚希说,消费税具有收入分配调节功能。成品油消费税的调节功能在于,让耗能大、排气量大的车主多缴税,耗能小、排气量小的车主少缴税。

    一升油中包含多少税

    北京市工作的赵先生对记者说:“加油时只知道每升油多少钱,其中有多少是用来买油的,有多少是上缴国家的税收,根本不清楚。”

    目前我国成品油价格中包含的税收包括消费税、增值税以及附加税费。除了消费税外,消费者每买一升油还要支付增值税,这部分税收在成品油从生产到消费的所有增值环节征收,相当于成品油价格和消费税之和的17%。此外,还要支付以消费税和增值税为税基的7%的城建税、3%的教育费附加以及2%的地方教育费附加。

    所以说,消费税上调后,增值税和附加税费也会相应提高。这次消费税提高的幅度均为每升1角多,相应其他税费的提高幅度也很小,约为每升2分钱。

    □相关

    欧佩克宣布不减产 国际油价应声大跌

    尽管国际市场原油价格过去几个月不断下跌,石油输出国组织(欧佩克)部长级会议27日在维也纳决定,将石油日产量保持在3000万桶水平不变。该消息一出国际油价大跌。

    欧佩克秘书长巴德里在会后举行的新闻发布会上说:“我们不想恐慌。我们想看看市场如何行动,因为价格下跌并不反映基本面的变化。”

    欧佩克的决定让押注油价上涨的投资者失望。伦敦布伦特原油期货价格27日大跌6.6%,收于每桶72.58美元。纽约原油期货市场因感恩节休市,电子盘交易价格也下跌6.3%至69.05美元。两者距今年6月的高点都已跌去35%多,为4年来的低点。

    本月初,巴德里曾表示,基本面因素不支持油价大幅下跌,欧佩克关注油价走势,但并不恐慌。

    欧佩克官员当天在会上表示,国际原油供应充足、美元走强和全球经济增长疲软导致需求萎缩等因素促成油价持续下跌。原油市场投机行为也是影响油价走势的重要因素。

    欧佩克部长级会议每半年举行一次。2011年欧佩克决定将石油日产量保持在3000万桶水平,这个限额一直维持至今。欧佩克目前原油产量约占世界石油市场份额的三分之一。

    □释疑

    财政部、国家税务总局有关负责人昨日就调整成品油等部分产品消费税政策答记者问,透露此次调整对主要用油行业和居民消费会增加一些税负,但仍低于欧盟国家的税负水平,与周边一些国家相比也偏低。

    1

    调税后油价会涨吗?

    答:此次成品油消费税涨幅和油价下降幅度相当,相抵之后油价不涨也不跌。近期国际市场油价震荡下行,带来的国内油价降价空间,为消费税调整带来难得时机窗口。随着成品油消费税提高,同步征收的城市维护建设税和教育费附加也会相应增加,但专家测算,这部分增加的很少,对油价影响不大。

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    为什么要调整成品油消费税?

    答:近年来我国经济发展与资源环境的矛盾日益突出,节能减排工作任务艰巨。随着机动车保有量的快速增长,耗油量急剧增加,燃油污染也日益严重。目前我国相当一部分城市受到较大范围、较长时间的严重雾霾天气困扰。

    适当提高成品油消费税,不仅可以促进大气污染治理,减少污染物排放,合理引导消费需求,促进石油资源节约利用,而且有利于促进新能源产业的发展。

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    答:我国成品油含税零售价格中包括的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。此次提高成品油消费税单位税额水平后,汽油、柴油流转税税负将分别由32%和29%提高至34%和31%,对主要用油行业和居民消费会增加一些税负,但明显低于欧盟国家的税负水平,与周边一些国家相比也偏低。这一税负水平是与我国现实经济状况和长远发展战略相适应的。

    调整前后,我国成品油税负与国际比较处于什么水平?

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    这次提高成品油消费税是否对困难群体和公益性行业给予油价补贴?

    答:2006年国家建立了对部分困难群体和公益性行业的成品油价格补贴机制。2009年实施成品油价格和税费改革,进一步完善了上述补贴机制。

    此次提高成品油消费税后,国家将按照十八届三中全会要求,在保障民生的同时,积极发挥价格机制的市场调节作用,继续落实和完善对部分困难群体和公益性行业的补贴政策。

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    这次提高成品油消费税后形成的新增收入将主要用于哪些方面?

    答:此次提高成品油消费税后形成的新增收入,纳入一般公共预算统筹安排,主要用于两方面,一是增加治理环境污染、应对气候变化的财政资金,提高人民健康水平,改善人民生活环境;二是用于促进节约能源,鼓励新能源汽车发展。中央财政每年将安排专项资金,保障政府支持新能源汽车发展所需资金。